序號(hào)

權(quán)力
事項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
數(shù)量

表現(xiàn)形式

等級(jí)

防控措施

責(zé)任人

1

對(duì)被審計(jì)單位不按規(guī)定提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料或者拒絕、阻礙檢查的處罰

4

（1）審計(jì)人員違反廉政規(guī)定或者存在利害關(guān)系，對(duì)被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的違法行為避重就輕，或者未如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

高

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、廉政規(guī)定和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、審計(jì)組長(zhǎng)

（2）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。

（2）審計(jì)組、審計(jì)組所在部門、審計(jì)機(jī)關(guān)審理部門違反廉政規(guī)定未按規(guī)定履行審核、復(fù)核、審理職責(zé)。

中

（3）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。

審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員

（3）審計(jì)機(jī)關(guān)違反廉政規(guī)定，利用職權(quán)，不按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對(duì)被審計(jì)單位和相關(guān)人員的違法行為進(jìn)行處罰。

低

（4）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（4）違反廉政規(guī)定，未有效監(jiān)督被審計(jì)單位和當(dāng)事人履行生效的審計(jì)處罰決定；對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。

低

（5）健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。

審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人

2

對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的處罰

4

（1）審計(jì)人員違反廉政規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時(shí)予以責(zé)令改正，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

高

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、廉政規(guī)定和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、審計(jì)組長(zhǎng)

（2）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。

（2）審計(jì)組、審計(jì)組所在部門、審計(jì)機(jī)關(guān)審理部門違反廉政規(guī)定未按規(guī)定履行審核、復(fù)核、審理職責(zé)。

中

（3）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。

審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員

（3）審計(jì)機(jī)關(guān)違反廉政規(guī)定，亂用職權(quán)，不按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對(duì)被審計(jì)單位和相關(guān)人員的違法行為進(jìn)行處罰。

低

（4）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（4）違反廉政規(guī)定，未有效監(jiān)督被審計(jì)單位和當(dāng)事人履行生效的審計(jì)處罰決定；對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。

低

（5）健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。

審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人

3

封存凍結(jié)有關(guān)資料或違規(guī)資產(chǎn)

3

（1）審計(jì)人員違反廉政規(guī)定，對(duì)應(yīng)采取行政強(qiáng)制而未實(shí)施的，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

中

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、廉政規(guī)定和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、審計(jì)組長(zhǎng)、

（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

（3）完善全過程分級(jí)審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。

（2）違反廉政規(guī)定和相關(guān)法規(guī)，未按照規(guī)定程序?qū)嵤┬姓?qiáng)制。

中

（4）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。

審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（3）違反廉政規(guī)定，在實(shí)施行政強(qiáng)制權(quán)后，沒有依法作出客觀公正的結(jié)論。

低

（5）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。

審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

4

核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

2

（1）違反廉政規(guī)定，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)違法行為不制止、不糾正、不反映或者超越法定權(quán)限、違反法定程序?qū)嵤z查。

中

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、廉政規(guī)定和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。

負(fù)有直接責(zé)任的審計(jì)人員、審計(jì)組長(zhǎng)

（2）健全核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告制度建設(shè)，提高工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

（2）違反廉政規(guī)定，對(duì)核查或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問題，未依法提出處理意見；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)處理、處罰的，未按照規(guī)定移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)并有效監(jiān)督整改落實(shí)。

中

（3）嚴(yán)格依照法律規(guī)定準(zhǔn)確把握核查對(duì)象，改進(jìn)核查方式，強(qiáng)化核查成果利用。

審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

5

對(duì)違反預(yù)算的行為或其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為的處理

3

（1）違反廉政規(guī)定，利用職權(quán)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)處理的不提出處理意見；未按照規(guī)定征求被審計(jì)對(duì)象的意見，或者未充分聽取被審計(jì)對(duì)象的申辯和陳述。

高

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、廉政規(guī)定和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。

審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組所在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

（2）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。

（3）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。

（2）違反廉政規(guī)定，對(duì)法定職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)處理的違法違規(guī)行為未按規(guī)定作出審計(jì)處理或者超出法定職權(quán)作出審計(jì)處理。

中

（4）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。

審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（3）違反廉政規(guī)定，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)檢查審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定執(zhí)行情況；對(duì)被審計(jì)單位拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。

低

（5）健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。

審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人