宣州區(qū)人民政府辦公室關(guān)于修訂《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》的通知

宣區(qū)政辦秘〔2019〕47號

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)直各單位：

根據(jù)全國人大法工委《對地方性法規(guī)中以審計(jì)結(jié)果作為政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算依據(jù)有關(guān)規(guī)定的研究意見》（法工備函〔2017〕22號）及審計(jì)署《關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號）要求，并與《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》（2017年修訂）、《安徽省人民政府關(guān)于修訂<安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法>的決定》（省政府令第277號）保持一致，經(jīng)區(qū)政府研究同意，對《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》（宣區(qū)政辦秘〔2017〕150號）部分條款進(jìn)行修訂?，F(xiàn)將修訂后的《實(shí)施細(xì)則》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

宣州區(qū)人民政府辦公室

2019年12月30日

宣州區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督

實(shí)  施  細(xì)  則

第一條 為加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本細(xì)則所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和區(qū)級以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算等，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

對財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第五條  根據(jù)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求，建立由審計(jì)機(jī)關(guān)主導(dǎo)、主管部門和建設(shè)單位協(xié)同、社會審計(jì)參與的審計(jì)全覆蓋機(jī)制。

本行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算審核由項(xiàng)目主管部門或建設(shè)單位組織安排內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)、委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)會同財(cái)政部門加強(qiáng)工程價(jià)款結(jié)算的監(jiān)督。工程價(jià)款結(jié)算審核結(jié)論應(yīng)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)有針對性的重點(diǎn)抽查其審核質(zhì)量，必要時(shí)可委托第三方社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性復(fù)核。核查項(xiàng)目由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確定。

本行政區(qū)域內(nèi)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)列入年度審計(jì)計(jì)劃的，由審計(jì)機(jī)關(guān)直接組織審計(jì)；未列入審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目竣工決算審計(jì)由項(xiàng)目主管部門或建設(shè)單位根據(jù)需要組織實(shí)施。

第六條  本級人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位或者本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級審計(jì)委員會和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)征求本級人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門意見。

本級發(fā)展改革部門有關(guān)基本建設(shè)、技術(shù)改造投資計(jì)劃安排草案和下達(dá)的年度計(jì)劃等文件，應(yīng)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（四）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

（五）工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制情況；

（六）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（七）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（八）工程質(zhì)量管理情況；

（九）經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等投資效益情況；

（十）法律、法規(guī)和規(guī)章制度需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對下列與政府建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：

（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計(jì)工作，委托費(fèi)用由本級人民政府統(tǒng)籌安排。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競爭方式。

第十二條 財(cái)政部門對政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資評審的，應(yīng)當(dāng)在投資評審結(jié)束后，將評審結(jié)論抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以利用財(cái)政部門對政府投資建設(shè)項(xiàng)目作出的投資評審結(jié)論。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，審計(jì)期限不得超過3個(gè)月。因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，延長期限最長不得超過2個(gè)月。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級審計(jì)委員會和人民政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并抄送紀(jì)委監(jiān)委、發(fā)展改革、財(cái)政等有關(guān)部門。

第十五條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會公布。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

第十六條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第十七條 被審計(jì)單位違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

第十八條 建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，在政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會中介機(jī)構(gòu)或聘請的相關(guān)專業(yè)人員在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分：

（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十一條  本實(shí)施細(xì)則自2020年1月1日起施行，2012年9月17日區(qū)政府辦發(fā)布的《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》（2017年7月26日重新修訂）同時(shí)廢止。