關于進一步加強財務管理的通知

各公辦中小學校、幼兒園：

    近期教體局對部分學校實行了教育內部審計，從審計結果看，部分學校財務管理還存在一定的問題，為進一步加強和規(guī)范財務管理，提高資金使用效益，確保中小學校教育教學活動正常運轉，進一步落實上級財政部門、教育部門文件精神，堅持科學管理、民主管理學校財務和資產(chǎn)，現(xiàn)提出以下要求，請遵照執(zhí)行。

一、完善財務管理制度，規(guī)范管理監(jiān)督機制

有些學校財務管理制度和監(jiān)督機制還不夠完善和規(guī)范，各學校一是要加強領導，建立責任制與責任追究制和內部控制制度，對現(xiàn)有的財務管理制度進行修訂完善，健全預算、資金收付與報賬、資產(chǎn)登記保管領用核銷、基建與設備采購、財務公開與民主理財、收費、食堂、差旅、公務接待、工會資金管理制度等，從根本上規(guī)范學校財務收支行為，讓財務管理工作有章可循、有據(jù)可依，加強對學校財務各方面的領導、監(jiān)督與管理。

二、加強教育經(jīng)費預算和執(zhí)行的管理

堅持“量入為出、收支平衡”原則編制年度預算。學校根據(jù)收入規(guī)模，結合實際需求制定年度收入和支出計劃，不得編制超支預算。年度預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得上隨意調整，更不能安排無預算的支出項目。義務教育學校嚴禁舉債或欠賬安排支出。

三、加強學校財務和資產(chǎn)管理

（一）加強支出管理

堅持集體領導、集體決策，建立校長負責制。學校支出業(yè)務一律實行財政國庫集中支付。學校5000元以上的支出應召開行政辦公會或民主理財辦公會集體討論通過后方可支出。

加強項目管理，建立報批制和備案制。凡為宣州區(qū)政府規(guī)定集中采購限額以下3萬元以上（含3萬元）的設備購置、社會服務和3萬元以上（含3萬元）建設項目，無論資金來源性質，一律提前報告教體局，經(jīng)教體局局長辦公會研究同意后方可實施，實施前，須報教體局裝備中心、電教館審核備案，建設項目報教體局項目辦審核備案。

加強差旅和公務接待等“三公經(jīng)費”管理。學校要加強“三公經(jīng)費”等支出管理，厲行節(jié)約，壓縮“三公經(jīng)費”支出，做到只減不增，嚴禁超預算支出“三公經(jīng)費”。嚴禁超標準接待，嚴格控制配餐人數(shù)，不得提供酒水、煙草。嚴格按照區(qū)政府差旅費管理辦法和公務接待管理辦法執(zhí)行和辦理相關支出。

學校應將供貨款、勞務報酬、項目建設等資金直接支付給簽訂協(xié)議單位或個人，不得支付給其委托代收的單位或個人。特殊情況下，供貨人為個體戶，賬戶名為個體戶主姓名且與供貨協(xié)議簽訂主體不一致的，可以支付給個體戶主個人，但需要提供營業(yè)執(zhí)照復印件。

無備用金賬戶的學校，嚴禁將備用金直接打到報賬員個人銀行卡上用于報銷零星支出。報賬員墊付規(guī)定額度以下的少量報銷支出，可以定期集中轉賬支付給報賬員。

嚴禁“白條”支付。供貨人、提供勞務人、建設及其他單位等均應提供合法有效的稅票或經(jīng)財政部門監(jiān)制的有效票據(jù)等，方可領取供貨款、勞務報酬、建設及其他往來資金，不得以“白條”報銷入賬。

學校不得代付稅金。嚴禁學校為提供勞務人、供貨人、建設單位等代付稅金。

學校不得將午餐補助直接以現(xiàn)金形式發(fā)放給教師，更不得采取將午餐費轉給他人或單位后再提取變相發(fā)給教師。

（二）加強資產(chǎn)管理

學校要加強固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)臺賬、卡片，嚴格按照資產(chǎn)管理制度辦理財產(chǎn)入庫登記、出庫登記等手續(xù)，每年末開展資產(chǎn)清查，報廢、拆除固定資產(chǎn)要嚴格履行報廢注銷手續(xù)，5萬元以下（不含5萬元）的報教體局審批，區(qū)國資委備案，5萬元以上（含5萬元）的報區(qū)國資委審批。

（三）加強食堂管理

學校要加強食堂管理，按照《宣州區(qū)關于加強中小學校食堂財務管理的實施辦法》（教計〔2014〕33號）要求，學校食堂一般應由學校自辦自管，實行自主經(jīng)營管理模式，義務教育學校食堂不得外包，收支全部列入學校大帳管理，嚴禁利用食堂經(jīng)費搞賬外帳、“小金庫”。

四、加強監(jiān)督管理

學校要強化民主監(jiān)督，實行民主理財。建立財務公開欄，按月或季度公開財務報表，5000元以上的大型支出及其他與財務有關的決策等要及時公開，接受師生監(jiān)督；經(jīng)上級批準設立的建設、設備安裝采購項目要實行公示制。按學期組織民主理財小組開展工作，定期對學校財務與收支情況進行監(jiān)督，民主理財結果應予以公開。

教體局要加強教育內部審計，每年委托第三方對中小學校開展內部審計，并做到內部審計全覆蓋。審計中發(fā)現(xiàn)問題立即整改，涉及違紀線索移交教體局監(jiān)察室處理。